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税务会计实务考试大纲?

发布日期:2019-07-14 02:46   来源:未知   阅读:

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  1.性质:税务会计是以国家现行税收法规为准绳,运用会计学的理论和方法,连续、系统、全面地对税款的形成、计算和缴纳,即对企业的涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。税务会计是社会经济发展到一定阶段后,从财务会计中分离出来,它是介于税收学和会计学之间的一门新兴的边缘学科,是融国家税收法令和会计核算为一体的一种特种专业会计。

  2.任务:使学生在了解有关税法和税收的基础上,掌握好企业税务会计核算的基本理论、基础知识与基本方法,具备从事企业会计核算所必需的专业知识和实际工作能力。

  主要内容:开业登记、变更登记、注销登记、停业及复业登记,一般纳税人的认定及纳税申报程序。

  掌握:增值税销项税额、进项税额的确定,应纳税额的计算及其会计核算的基本技能。熟练以网上认证系统认证发票以及专用发票的日常管理。

  目的:通过实验掌握一般纳税人增值税应纳税额的计算及会计处理,小规模纳税人增值税应纳税额的计算及会计处理。

  要求:学会增值税的计税方法,有关增值税的账务核算及增值税申报表的填制,申报流程。

  主要内容:增值税核算账户的设置、一般纳税人增值税会计处理、小规模纳税人增值税会计处理、纳税申报。

  掌握:生产销售应税消费品的会计处理,自产自用消费品的会计处理,委托加工应税消费品的会计处理,进口应税消费品的会计处理,出口应税消费品的会计处理。

  目的:熟悉企业税务会计实务中消费税的计算、申报、缴纳、及其账务处理方法。

  掌握:企业营业税的计算方法和会计分录编写,营业税纳税申报表的填写方法及营业税纳税申报的过程。

  主要内容:营业税应纳税额计算的一般规定,营业税的一般会计核算,营业税纳税申报流程。

  掌握:不同企业、不同出口类型货物免退税的会计核算,企业免退税申报流程以及填制各类申报表。

  主要内容:出口货物免、退税的方法,外贸企业、生产企业出口退税会计处理及其申报流程。

  掌握:应纳税所得额的确定方法,重点掌握企业所得税的计算和核算方法以及纳税申报和税款缴纳。

  主要内容:应纳税额的计算,税额扣除的计算,税前会计利润与应纳税所得额的差异、资产负债表债务法的会计处理及申报流程。

  掌握:11种应税所得的税金计算方法,代扣代缴制度,会进行个人所得税的纳税申报。

  掌握:城市维护建设税会计处理,房产税会计处理,车船使用税会计处理,印花税会计处理。

  理解:城市维护建设税、房产税、车船使用税、印花税、城镇土地使用税、契税核算账户的设置。

  要求:学会企业各相关地方税的会计处理、账簿设置和登记、纳税申报表的填制和网上纳税申报。

  主要内容:地方税应纳税额的计算,相关会计处理,账簿的设置,凭证的编制,账簿的登记,纳税申报表的填制和网上纳税申报。

  本课程为 必修 课程,期中(期末)考试采取 闭卷考试和平时考核 两种方式相结合。平时成绩占40% ,考试成绩占60% 。

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